外国人(非居住者)が日本国内の不動産を売却する場合の税金

Poste date: 2022年1月19日

非居住者または外国法人が日本国内に所有する不動産を売却する場合、所得税の申告漏れを防ぐために、その不動産を購入し代金を支払う者が、所得税の源泉徴収相当額を税務署に支払う義務があります。

つまり、日本に居住していない外国人(非居住者)が日本の不動産を売却する際、源泉徴収分があるため購入者から100%の売買代金を受け取ることができない場合があるので注意が必要です。

非居住者とは?

原則として日本国内に住所がなく、かつ現在まで引き続いて1年以上日本国内に居所がない人のことを言います。海外に1年以上の長期転勤中の日本人もこれにあてはまります。

外国法人とは?

日本国内に支店を有するかどうかに関らず、国内に本店や主たる事務所を有しない法人をいいます。

非居住者による不動産売却で源泉徴収が必要となる場合

非居住者または外国人法人から不動産を購入する場合、購入者は個人、法人にかかわらず源泉徴収の義務がありますが、下記の条件を満たす場合は、源泉徴収を行う必要はありません。

● 不動産の譲渡対価(売買代金)が1億円以下

● 購入者が個人で、その不動産を「自己または親族の居住用」に供すること

この制度の源泉徴収税(所得税及び復興特別所得税)の税率は、譲渡対価(売買代金)の10.21%相当額です。

具体的には、不動産の購入者は、売買代金を支払う際に、その金額の89.79%相当額を非居住者(売主)に支払い、10.21%相当額を源泉徴収税として、その不動産の譲渡対価(売買代金)を支払った月の翌月10日までに銀行や郵便局などで納付します。

不動産を売却した非居住者または外国法人は、2月16日から3月15日までの1か月間の間に、確定申告をすることにより、源泉徴収された金額の精算をすることができます。

非居住者の不動産売却における源泉徴収税

購入者 個人 法人
不動産の用途 自己または親族の居住用 自己または親族の居住用以外の用途 用途は問わない
譲渡対価(売買代金) 1億円以下 1億円超 金額は問わない 金額は問わない
源泉徴収税 不要 必要 必要 必要
源泉徴収額 10.21% 10.21% 10.21%
非居住者が受領する金額 100% 89.79% 89.79% 89.79%
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Exterior of メイクスデザイン南青山
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3,900 ~ 4,180万円

Exterior of サンクタス広尾常盤松ウエストコート
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サンクタス広尾常磐松ウエストコートは2001年3月、大成建設により施工、オリックス・リアルエステートにより旧分譲された新耐震基準のマンションです。東京メトロ銀座線表参道駅から徒歩12分、JR山手線渋谷駅、恵比寿駅、東京メトロ日比谷線広尾駅からいずれも徒歩16分と渋谷区の主要人気駅が徒歩圏内の好立地です。ウエストコートとイーストコートは敷地内の共用部分を通じて繋がっており、恵比寿・代官山から渋谷方面に出られる際はウエストコートエントランスより、広尾駅、西麻布方面へはイーストコートのエントランスを利用されると便利です。

11,240万円

Exterior of パークリュクス虎ノ門
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パークリュクス虎ノ門は、三井不動産レジデンシャル株式会社旧分譲、2019年2月築、18階建てのマンションです。都営三田線『御成門駅』から徒歩約7分、東京メトロ日比谷線『神谷町駅』から徒歩約9分、東京メトロ銀座線『虎ノ門駅』から約徒歩10分にあり、銀座や表参道、渋谷といった都内主要エリアへのアクセスが便利です。 ホテルライクな内廊下設計は高級感に溢れており、エントランスにはオートロック、防犯カメラが設置されているため、安心して都会暮らしができます。 東京慈恵会医科大学附属病院まで徒歩約190m、虎ノ門ヒルズ 森タワーまで約270m、芝公園まで約650mと、多数のレストランやカフェが徒歩圏内で生活を楽しめるのみならず、緑を身近に感じることができる魅力的な立地です。

14,900万円

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