外国人(非居住者)が日本国内の不動産を売却する場合の税金

Poste date: 2022年1月19日

非居住者または外国法人が日本国内に所有する不動産を売却する場合、所得税の申告漏れを防ぐために、その不動産を購入し代金を支払う者が、所得税の源泉徴収相当額を税務署に支払う義務があります。

つまり、日本に居住していない外国人(非居住者)が日本の不動産を売却する際、源泉徴収分があるため購入者から100%の売買代金を受け取ることができない場合があるので注意が必要です。

非居住者とは?

原則として日本国内に住所がなく、かつ現在まで引き続いて1年以上日本国内に居所がない人のことを言います。海外に1年以上の長期転勤中の日本人もこれにあてはまります。

外国法人とは?

日本国内に支店を有するかどうかに関らず、国内に本店や主たる事務所を有しない法人をいいます。

非居住者による不動産売却で源泉徴収が必要となる場合

非居住者または外国人法人から不動産を購入する場合、購入者は個人、法人にかかわらず源泉徴収の義務がありますが、下記の条件を満たす場合は、源泉徴収を行う必要はありません。

● 不動産の譲渡対価(売買代金)が1億円以下

● 購入者が個人で、その不動産を「自己または親族の居住用」に供すること

この制度の源泉徴収税(所得税及び復興特別所得税)の税率は、譲渡対価(売買代金)の10.21%相当額です。

具体的には、不動産の購入者は、売買代金を支払う際に、その金額の89.79%相当額を非居住者(売主)に支払い、10.21%相当額を源泉徴収税として、その不動産の譲渡対価(売買代金)を支払った月の翌月10日までに銀行や郵便局などで納付します。

不動産を売却した非居住者または外国法人は、2月16日から3月15日までの1か月間の間に、確定申告をすることにより、源泉徴収された金額の精算をすることができます。

非居住者の不動産売却における源泉徴収税

購入者 個人 法人
不動産の用途 自己または親族の居住用 自己または親族の居住用以外の用途 用途は問わない
譲渡対価(売買代金) 1億円以下 1億円超 金額は問わない 金額は問わない
源泉徴収税 不要 必要 必要 必要
源泉徴収額 10.21% 10.21% 10.21%
非居住者が受領する金額 100% 89.79% 89.79% 89.79%
  • 日本の建物の耐震性、構造種類(免震・制震)

    日本の建物の構造別の耐震性、制震構造、免震構造、旧耐震、新耐震等、建築関係法規における耐震基準の見直しの歴史等をわかりやすく解説しております。 英語へのリンクも有。
  • 外国人の相続対策、日本で遺言を作成する5つのメリット

    日本で不動産を所有している外国人が相続をする場合、どのような手続きが必要になるのでしょうか。日本の相続制度、遺言がない場合の法定相続、プロベイト制度、外国人が日本で遺言を作成する5つのメリットなどをご紹介します。
  • 賃貸物件でのペット飼育

    日本の賃貸住宅では、所有者の意向、またはマンションの管理規約でペット飼育に関して制限が設けられております。 そのため家を探す際には、賃貸でも購入でも、ペットを飼う場合はペットOKの物件を選び、ペット飼育に関するルールを守る必要があります。
  • 城南五山とは? - 由緒ある高台の住宅地

    城南五山(池田山、島津山、御殿山、花房山、八ツ山)は、住居表示上は存在しない古い地名ですが、今でもマンション名等に受け継がれているブランド的な価値のある呼称です。由緒ある邸宅街の趣を残っており、落ち着いた高級感が漂う東京の城南地区における人気の高級住宅街です。
  • 非居住者(海外居住者)の不動産賃貸料の源泉徴収税

    外国人の投資家や海外転勤で日本に居住していない不動産オーナーが日本の不動産を賃貸に出す時。 賃借人が法人である場合は、賃借人が賃料の20.42%を源泉徴収税として税務署に納付、賃貸人は納付後の残額を毎月の賃料として受け取る事になります。
  • 外国人駐在員向けの賃貸住宅 欧米外国人向けの物件とは?

    外国人駐在員がが不自由なく居住できる外国人向け物件とは? 外国人駐在員(Expat)が日本に赴任する際の住宅探しについて、英語対応の物件案内、外国人居住エリア、家具リース等についてもわかりやすく解説しております。
Exterior of 常盤松葵マンション
Sale Property tag

六本木通りから一歩入った住宅エリアに位置しています。青山学院中等部の近くで、渋谷、六本木、表参道、広尾へのアクセスが良く非常に便利です。骨董通りへ出るとショッピングや食事を満喫できます。築53年のヴィンテージマンションです。

5,980万円

Exterior of シティハウス東麻布
Sale Property tag

開発で更なる発展と国際化が進む麻布台圏内。4駅4路線利用可能の便利なロケーション。風格のある住友不動産の高級分譲シリーズ。シングル・ディンクス向きの洗練されたデザインの快適な室内空間。桜田通りに面したエントランスは、植栽が植えられて彩りがあり、吹き抜けのエントランスが開放感を放っています。24時間セキュリティシステムやオートロックシステムが採用されているため、セキュリティ性が高く安心して暮らすことができます。

7,400 ~ 12,900万円

Exterior of パークリュクス虎ノ門
Sale Property tag

パークリュクス虎ノ門は、三井不動産レジデンシャル株式会社旧分譲、2019年2月築、18階建てのマンションです。都営三田線『御成門駅』から徒歩約7分、東京メトロ日比谷線『神谷町駅』から徒歩約9分、東京メトロ銀座線『虎ノ門駅』から約徒歩10分にあり、銀座や表参道、渋谷といった都内主要エリアへのアクセスが便利です。 ホテルライクな内廊下設計は高級感に溢れており、エントランスにはオートロック、防犯カメラが設置されているため、安心して都会暮らしができます。 東京慈恵会医科大学附属病院まで徒歩約190m、虎ノ門ヒルズ 森タワーまで約270m、芝公園まで約650mと、多数のレストランやカフェが徒歩圏内で生活を楽しめるのみならず、緑を身近に感じることができる魅力的な立地です。

13,900万円

Exterior of DEUX TOURS CANAL and SPA (ドゥ・トゥール)
Sale Property tag

銀座から2.2Km、都心と湾岸がクロスする立地。52階建の免震ツインタワー。SPAやジム、ラウンジ、ブックサロン等の施設に加え、コンシェルジェサービスやカーシェアリング、新橋駅までのシャトルバス運行等、充実した居住者サービスが整っています。

9,000 ~ 9,700万円

Exterior of ザ・パークハウス麻布外苑西通り
Sale Property tag

乃木坂駅に徒歩9分のほか表参道駅、六本木駅も徒歩圏内。外苑西通りに面する閑静な住宅地に立地。三菱地所レジデンスのザ・パークハウスシリーズの高級分譲マンション。周辺にはスーパーやコンビニも近く生活利便性が良好。また、「六本木ヒルズ」、「表参道ヒルズ」「東京ミッドタウン」も徒歩圏内で、都会生活を満喫できる立地。洗練されたモダンデザインの外観、栗真余生のある天然石張りの重厚感のあるエントランス、自然光あふれるパティオを望むラウンジスペース、内廊下を採用した共用部など高級感を演出。居室は1LDKから3LDKとシングルからファミリーまで幅広いプランを揃え、食洗器、浴室乾燥・ミストサウナ、床暖房など設備が充実。オートロック、防犯カメラ、日勤管理などセキュリティ面も安心。

18,000万円

Exterior of 上目黒4丁目戸建
Sale Property tag

「上目黒4丁目戸建」は、「中目黒」駅と「祐天寺」駅のおよそ中間のあたりに位置する利便性の高い立地です。おしゃれなカフェやレストランが建ち並ぶ人気の「中目黒」エリアにも徒歩圏内です。付近には桜並木のある緑道や、スポーツ施設等が充実した「世田谷公園」も徒歩圏内にあり、緑に恵まれた住環境です。 建物は1978年9月建築の鉄骨造3階建です。1階が店舗部分(68.40㎡: 賃貸中)、2階・3階(計100.15㎡, 3LDK+ルーフバルコニー)は、住居用途です。2004年3月頃に2階・3階部分の室内は全面的にリフォームされており、浴室乾燥や追い炊き機能、トイレウォシュレット、キッチン混合水栓・浄水機能など、設備も充実しております。2021年4月頃、室内の壁紙、床(一部)、キッチンコンロ新規入換、襖・畳交換、バルコニーの防水工事などが実施されており、室内状態も良好です。

16,900万円